ใบเสร็จรับเงิน VS ใบกำกับภาษี สำหรับธุรกิจที่พัก ฉบับเข้าใจง่าย

เรื่องเอกสารและภาษี เป็นสิ่งที่คนทำโรงแรมหรือที่พักมักสับสน โดยเฉพาะกิจการขนาดเล็กหรือกิจการที่เปิดในนามบุคคลธรรมดา บทความนี้สรุปแบบเข้าใจง่าย ๆ ว่า ใครออกเอกสารอะไรได้? และ VAT (ภาษีมูลค่าเพิ่ม) จะเกี่ยวข้องอย่างไร?

ใบเสร็จรับเงิน vs ใบกำกับภาษี

คืออะไร?

ใบเสร็จรับเงิน : เอกสารยืนยันว่าลูกค้าชำระเงินแล้ว
ใบกำกับภาษี : เอกสารทางภาษีสำหรับ VAT 7%

ใครออกได้?

ใบเสร็จรับเงิน : บุคคลธรรมดา และ บริษัท/นิติบุคคล
ใบกำกับภาษี : เฉพาะผู้ที่จด VAT

ใช้ทำอะไร?

ใบเสร็จรับเงิน : เป็นหลักฐานการรับเงินให้ลูกค้าเก็บไว้ยืนยันค่าใช้จ่าย
ใบกำกับภาษี : ขอคืนหรือหัก VAT ใช้เป็นเอกสารในระบบบัญชีและภาษี

เกี่ยวกับ VAT?

ใบเสร็จรับเงิน : ไม่ใช่เอกสาร VAT
ใบกำกับภาษี :  เป็นเอกสาร VAT

VAT คืออะไร

VAT (ภาษีมูลค่าเพิ่ม) คือภาษีที่จัดเก็บจากการขายสินค้าและการให้บริการในอัตรา 7% ผู้ประกอบการจะเป็นผู้เก็บ VAT จากลูกค้า แล้วนำส่งให้กรมสรรพากร พูดง่าย ๆ คือ ลูกค้าเป็นคนจ่ายภาษี แต่ผู้ประกอบการเป็นคนเก็บและยื่นให้รัฐ

โรงแรมต้องจด VAT เมื่อไหร่?

โดยหลักแล้ว โรงแรมหรือที่พักไม่ได้จำเป็นต้องจด VAT ตั้งแต่เริ่มกิจการ แต่จะมีหน้าที่ต้องจดเมื่อเข้าเงื่อนไขตามกฎหมาย ดังนี้

รายได้จากกิจการ เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี
ไม่ว่าจะเปิดในนามบุคคลธรรมดา หรือบริษัท / นิติบุคคล

รายได้ยังไม่ถึง 1.8 ล้านบาท
แต่ สมัครใจจด VAT เพื่อสามารถออกใบกำกับภาษีให้ลูกค้าได้

 

เมื่อจด VAT แล้ว ต้องทำอะไรบ้าง?

• สามารถออกใบกำกับภาษีได้
• ต้องจัดเก็บ VAT 7% จากลูกค้า
• ต้องยื่นแบบ ภ.พ.30 ทุกเดือน

สรุปสิทธิ์การออกเอกสาร

บุคคลธรรมดา
จด VAT      ออกใบเสร็จรับเงินและใบกำกับภาษี 
ไม่จด VAT   ออกใบเสร็จรับเงินได้ แต่ออกใบกำกับภาษีไม่ได้

บริษัท / นิติบุคคล
จด VAT      ออกใบเสร็จรับเงินและใบกำกับภาษีได้ 
ไม่จด VAT   ออกใบเสร็จรับเงินได้ แต่ออกใบกำกับภาษีไม่ได้

 

Q&A : คำถามที่โรงแรมมักสงสัย เรื่องใบเสร็จ ใบกำกับภาษี และ VAT 

Q : บุคคลธรรมดา จด VAT ได้หรือไม่?
A : คำตอบคือ ได้ และพบได้บ่อย การจด VAT ไม่ได้จำกัดเฉพาะบริษัทเท่านั้น บุคคลธรรมดาที่ประกอบกิจการก็สามารถจด VAT ได้เช่นกัน

ต้องจด VAT เมื่อไร?

• เมื่อรายได้จากกิจการ เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี
• หรือรายได้ยังไม่ถึง แต่ สมัครใจจด VAT

เมื่อจด VAT แล้ว ต้องรู้อะไรบ้าง?

• สามารถออก ใบกำกับภาษี ได้
• ต้องยื่นแบบ ภ.พ.30 ทุกเดือน
• ต้องจัดเก็บ VAT 7% จากลูกค้า

 

Q : บริษัท ไม่จด VAT ได้หรือไม่?

A : คำตอบคือ ได้ หลายคนคิดว่า “พอจดบริษัทแล้ว ต้องจด VAT ทันที” แต่ความจริงไม่ใช่แบบนั้น

บริษัทไม่จำเป็นต้องจด VAT ถ้า…

• รายได้จากกิจการ ไม่เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี
• และไม่ใช่กิจการที่กฎหมายบังคับให้จด VAT

ในกรณีนี้ บริษัท

• ไม่สามารถออกใบกำกับภาษีได้
• แต่ยังสามารถออก ใบเสร็จรับเงิน ให้ลูกค้าได้ตามปกติ

แล้วบริษัทต้องจด VAT เมื่อไร?

• เมื่อรายได้จากกิจการ เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี
• หรือสมัครใจจด VAT แม้รายได้ยังไม่ถึง

Q : ใบเสร็จรับเงิน กับ ใบกำกับภาษี ใช้แทนกันได้หรือไม่?

A : ใบเสร็จรับเงินไม่สามารถใช้แทนใบกำกับภาษีได้ เพราะเป็นเพียงหลักฐานการชำระเงิน ไม่ใช่เอกสารภาษีมูลค่าเพิ่ม จึงไม่สามารถนำไปขอคืนหรือหัก VAT ได้

ส่วนใบกำกับภาษี สามารถใช้แทนใบเสร็จรับเงินได้ เฉพาะบางกรณี คือ

• ต้องเป็นใบกำกับภาษีแบบเต็มรูป
• และระบุชัดเจนว่าได้รับเงินแล้ว

ในกรณีนี้ ใบกำกับภาษีจะทำหน้าที่ทั้งเอกสาร VAT และหลักฐานการรับเงิน จึงไม่จำเป็นต้องออกใบเสร็จรับเงินซ้ำ

แต่หากยังไม่ได้รับเงิน หรือเป็นใบกำกับภาษีอย่างย่อ ใบกำกับภาษียังไม่สามารถใช้แทนใบเสร็จรับเงินได้

 

Q : ลูกค้าเป็นบริษัท ขอใบกำกับภาษี แต่ที่พักไม่จด VAT ควรทำอย่างไร?

A : สถานการณ์นี้เจอบ่อยมาก โดยเฉพาะโรงแรมหรือที่พักขนาดเล็ก ลูกค้าเป็น “บริษัท” แล้วถามหาใบกำกับภาษี หลายที่เริ่มกังวลทันที ว่าจำเป็นต้องออกให้หรือไม่ หรือถ้าออกไม่ได้ จะกลายเป็นเรื่องผิดหรือเปล่า

แนวทางปฏิบัติ

• ที่พักออกได้เฉพาะ ใบเสร็จรับเงิน 
• เนื่องจาก ยังไม่ได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)

กรณีนี้ที่พักผิดหรือไม่?

• กรณีนี้ ไม่ถือว่าที่พักทำผิดกฎหมาย
• ไม่ใช่การปฏิเสธลูกค้าโดยไม่มีเหตุผล
• เป็นข้อจำกัดจากสถานะการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ของผู้ประกอบการ
• เป็นเรื่องปกติที่พบได้ในธุรกิจโรงแรมและที่พักขนาดเล็ก

การใช้ใบเสร็จรับเงินในฝั่งบริษัท

• นำใบเสร็จรับเงินไปบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายของบริษัทได้ตามปกติ
• เพียงแต่ไม่สามารถขอคืนหรือหักภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ได้

แนวทางการตอบคำถามลูกค้า
สต๊าฟสามารถชี้แจงได้ตามแนวทางด้านล่างนี้…

"ทางที่พักยังไม่ได้จด VAT นะคะ/ครับ จึงสามารถออกได้เฉพาะใบเสร็จรับเงิน ลูกค้าสามารถนำไปบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายได้ตามปกติ แต่ไม่สามารถขอคืนหรือหัก VAT ได้ค่ะ/ครับ"